Собственный капитал и формирование акционерного капитала

Пассивы – это по существу ресурсы банков. Они имеют большое значение для деятельности всех структур кредитной системы. Ведь все операции, проводимые банками, зависят от имеющихся собственных капиталов и средств, привлеченных банками со стороны. Именно пассивные операции в значительной степени определяют условия, формы и направления использования ресурсов. Каждый банк стремится наращивать свой ресурсный потенциал.

Пассивы банка формируются в процессе осуществления пассивных операций, к которым можно отнести: первичную эмиссию ЦБ КБ, капитализацию части прибыли, кредиты и кредиторскую задолженность др. юридических лиц и привлеченные средства клиентов во вклады.

К категории собственных средств банка относятся:

1. банковский капитал, сформированный из средств учредителей и собственного акционерного капитала;

2. имеющаяся прибыль банка;

3. др. средства, приравненные к собственному капиталу.

Соотношение между собственными и привлеченными ресурсами должно измеряться коэффициентом 0,04. Собственный капитал рассчитывается по установленной ЦБ методике.

В состав фондов банка входят:

1. Уставной фонд (банковский счет 010);

2. резервный фонд (011)

3. специализированные фонды (012):

а). Фонд покрытия износа малоценных предметов;

б) фонд оборотных средств;

в). дополнительные собственные средства

г). др.

4. фонды экономического стимулирования (018):

а) фонд производственного и социального развития;

б) Фонд поощрения;

в) фонд председателя банка.

Капитал банка имеет большое значение для обеспечения его нормальной деятельности и выполняет функции:

1. Защитную – по существу обеспечение ликвидности банка;

2. Оперативную – функция, создающая условия для бесперебойной работы банка.

3. Регулирующую – Функция, проявляющаяся в том, что соблюдение требований о поддержании собственного капитала на определенном уровне влияет на регулирование пропорции между различными статьями баланса банка.

В составе СКБ выделяется, прежде всего, УФ. Акционерный банк формирует свой капитал путем эмиссии акций, осуществляемой в соответствии с порядком, установленным БРФ (инструкция №8 от 11 февраля 1994 г.)

Уставной капитал, кроме дополнительной эмиссии ЦБ, может быть увеличен за счет:

1. резервного фонда;

2. средств специальных фондов;

3. неиспользованных фондов экономического стимулирования;

4. доходов в связи с переоценкой валютной части собственных средств в размере 50% от остатка на конец года;

5. нераспределенной прошлогодней прибыли и невыплаченных по согласию акционеров дивидендов (после уплаты налогов в бюджет)

Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% чистой прибыли, пока не составит 25% величины уставного фонда.

Страховые и др. фонды специального назначения образуются из прибыли и используются в соответствии с положением о порядке формирования и использования доходов.

Уставной фонд банка может быть увеличен путем привлечения новых акционеров, приобретения дополнительных паев или акций учредителями, переоценки стоимости имущества, реинвестирования дивидендов. Решение об увеличении или уменьшении УФ принимается общим собранием (советом) банка. Любые изменения УФ фиксируются в ЦБ.